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中國個稅制度取得五大國際比較優勢 適時調低最高名義稅率

來源:互聯網 2022-01-06 10:35中投網 A-A+

  中國國際稅收研究會課題組近日發布《中國個人所得稅年度匯算的國際比較研究》(以下簡稱《報告》)介紹,中國的個稅制度在五個方面展現出一定的國際比較優勢。

  這五個比較優勢包括:中國個人所得稅綜合所得預繳制度的精準性較高,退稅機制設計彰顯“以納稅人為中心”理念,電子申報率在國際上處于較高水平,申報表項目預填服務在國際上處于較高水平,退稅時間快于國際平均水平。

  得出上述結論之前,中國國際稅收研究會課題組以近兩年中國匯算清繳數據為樣本,同時選取部分發達國家和地區的個人所得稅申報數據進行了比較研究。

  《報告》根據各國和地區披露的申報數據,計算了近年來它們各自的年度匯算不補不退率。其中,中國2019年、2020年不補不退人數占參與匯算總人數分別為42.96%和35.20%,平均39.08%,遠高于部分發達國家和地區的水平。中國大量納稅人在辦理年度匯算過程中發現,自己的預扣預繳稅額與年度匯算應納稅額完全一致,只需簡單確認便完成了申報,稅收負擔大為減輕。

  中國現行的預扣預繳和匯算清繳制度有效避免了“先多預繳、再多退稅”的麻煩,盡可能使大多數納稅人在預扣預繳環節就精準預繳稅款、提前享受改革紅利。

  《報告》指出,根據兩次年度匯算數據顯示,中國的電子申報率均在95%以上。大部分納稅人采用手機APP申報完成退、補稅,稅務信息化在個人所得稅征收管理中發揮了積極作用。退稅時間一般為3-14天,平均11.84天,快于部分發達國家和地區的平均水平。

  《報告》還建議,完善自然人稅收管理立法,進一步優化稅收制度和申報管理。最高檔位,即應納稅所得額96萬元人民幣以上對應的名義稅負率45%偏高,建議適時調低最高名義稅率。

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